Vraag je ingeval van liquiditeitsproblemen best vrijstelling of uitstel van betaling van de sociale bijdragen aan? Wat zijn de gevolgen van uw keuze?
8 December 2020
De regering heeft heel wat maatregelen genomen om de verspreiding van COVID-19 tegen te gaan. Ondervindt u financiële moeilijkheden, dan heeft u de mogelijkheid om een uitstel of een vrijstelling aan te vragen van de betaling van uw sociale bijdragen.
Uitstel van betaling van sociale bijdragen
Elke zelfstandige komt in aanmerking voor een uitstel van betaling van zijn sociale bijdragen omwille van COVID-19. De betalingstermijn wordt dan telkens met een jaar verlengd.
Bijvoorbeeld: voor de voorlopige sociale bijdragen van het vierde kwartaal van 2020 wordt de datum van uiterste betaling verschoven van 31 december 2020 naar 31 december 2021. Het uitstel kan aangevraagd worden voor de voorlopige bijdragen van het eerste t.e.m. het vierde kwartaal van 2020 en ook voor eventuele regularisatiebijdragen voor het bijdragejaar 2018. Deze aanvraag dient te gebeuren via uw sociaal verzekeringsfonds en dit voor 15 december 2020.
Vrijstelling van betaling van sociale bijdragen
De aanvraag tot de vrijstelling van sociale bijdragen staat, in tegenstelling tot de aanvraag tot uitstel, niet open voor iedere zelfstandige. Deze piste is enkel een optie voor zelfstandigen in hoofdberoep, meewerkende echtgenoten aangesloten in het maxistatuut, gepensioneerden met een zelfstandige activiteit en student-zelfstandigen.
Voor welke periodes kan u de vrijstelling aanvragen? Hier geldt dezelfde regeling als bij het uitstel. U kan een vrijstelling aanvragen voor alle kwartalen van 2020. Daarnaast is dit ook mogelijk voor de regularisatiebijdragen die u eventueel dient te betalen na een inkomstenherziening voor het bijdragejaar 2018.
Hou er wel rekening mee dat het RSVZ deze aanvraag zal beoordelen en u de oorzaak of verklaring waarom u in een moeilijke financiële of economische situatie bent terechtgekomen zal moeten aantonen. U moet bovendien bewijzen dat het onvermogen om de bijdragen te betalen van tijdelijke aard is.
Hoe vraagt u deze vrijstelling aan? Er werd hiervoor een speciale vereenvoudigde procedure in het leven geroepen. U vindt het aanvraagformulier op de website van uw sociaal verzekeringsfonds.
Wat zijn de gevolgen van uw keuze?
Een uitstel van betaling van sociale bijdragen, kan tot gevolg hebben dat uw belastbaar inkomen in de personenbelasting hoger ligt, waardoor u meer personenbelasting verschuldigd bent.
Ingeval van toekenning van de vrijstelling dienen er drie belangrijke kanttekeningen gemaakt te worden:
- vooreerst heeft de vrijstelling tot gevolg dat uw VAPZ (Vrij Aanvullend Pensioen) niet meer fiscaal aftrekbaar is;
- verder kan de vrijstelling tot gevolg hebben dat uw belastbaar inkomen in de personenbelasting hoger ligt, waardoor u meer personenbelasting verschuldigd bent;
- tevens zal u voor de duurtijd van de vrijstelling geen pensioenrechten opbouwen.
Dit laatste kan binnen de 5 jaar nog worden rechtgezet door het betalen van een afkooppremie.
Bekijk ook onze andere recente blogberichten en ontdek meer expertise
Uitstel bijkomende gegevens verhoudingsgetal of werkelijk gebruik
De fiscus verleent een uitstel van de nieuw ingevoerde verplichting in hoofde van gemengde en gedeeltelijke btw-plichtigen om gedetailleerde informatie te bezorgen over hun btw-aftrek.
Voorafbetalingen belastingen: niet langer optioneel door hoge boetes
U wordt als ondernemer bestraft indien u geen voorschot op de verschuldigde belastingen betaalt aan de fiscus. Doet uw vennootschap of eenmanszaak geen of onvoldoende voorafbetalingen, dan straft de fiscus met een boete die opgelopen is tot 9% van de belastingschuld (van toepassing vanaf aanslagjaar 2025). Deze boete bedroeg voorheen 6,75% voor vennootschappen en 4,5% voor eenmanszaken. De fiscus tracht op deze manier het tijdig betalen van voorschotten te stimuleren.
Het QPS-team staat klaar
om u te adviseren/assisteren
Aarzel niet com contact met ons op te nemen!