Uw liquidatiereserves versneld uitkeren na 3 jaar? Het kan!
8 October 2025
Eind juli 2025 werd de ‘wachttermijn’ van de liquidatiereserves teruggebracht naar 3 jaar (in plaats van 5). Deze wijziging biedt ondernemers de kans om fiscaal voordelig geld uit hun vennootschap te halen, maar het betekent ook dat er keuzes moeten worden gemaakt. In dit artikel leggen we uit wat de liquidatiereserve precies is, welke keuzes de hervorming met zich meebrengt en hoe u als ondernemer optimaal kan profiteren van de nieuwe regeling.
Wat is de liquidatiereserve?
De liquidatiereserve biedt ondernemers een manier om geld uit hun vennootschap te halen tegen een gunstig belastingtarief. Vóór de hervorming was de regelgeving als volgt: gewone dividenden worden belast tegen 30%. Als een kmo ervoor kiest om zijn winst van het boekjaar als liquidatiereserve aan te leggen, betaalt men in het jaar van aanleg een anticipatieve heffing van 10%. Na een wachttermijn van vijf jaar kon u de liquidatiereserves fiscaal voordelig als dividend uitkeren met een bijkomende roerende voorheffing van 5% (zo bedraagt de belastingdruk op het uitgekeerde dividend slechts 13,63%). Als de liquidatiereserves worden uitgekeerd in het kader van een vereffening van de vennootschap, is er geen bijkomende roerende voorheffing op deze uitkeringen meer verschuldigd.
Versnelde hervorming: oud vs. nieuwe regime.
Met de versnelde hervorming die vanaf 29 juli 2025 optioneel kan worden toegepast, krijgen ondernemers de keuze tussen het oude en het nieuwe regime. Het nieuwe regime verlaagt de wachttijd – van de vóór januari 2026 aangelegde liquidatiereserves – van vijf naar drie jaar, maar verhoogt de roerende voorheffing naar 6,5% in plaats van 5%. Wacht u nog vijf jaar met de uitkering van de vóór 1 januari 2026 aangelegde liquidatiereserves, dan blijft de bijkomende roerende voorheffing op de uitkering nog steeds 5%.
Voor de vanaf 1 januari 2026 aangelegde liquidatiereserves is de wachttermijn drie jaar en bedraagt de bijkomende roerende voorheffing bij uitkering na de wachttermijn steeds 6,5%. Dit betekent een lichte stijging in de belastingdruk op de dividenduitkering (15% i.p.v. 13,40%). De belastingheffing op liquidatiereserves die worden uitgekeerd wordt zo in lijn gelegd met het VVPRbis-regime. De uitkering van de liquidatiereserves bij vereffening kan nog steeds zonder bijkomende roerende voorheffing.
Wat deze hervorming extra interessant maakt, is dat bestaande reserves die op 29 juli 2025 al een wachttijd van drie jaar hebben, versneld kunnen worden uitgekeerd met een bijkomende roerende voorheffing van 6,5% op voorwaarde dat de ondernemer ervoor kiest om deze reserves nu al uit te keren. Dit biedt ondernemers de kans om snel te profiteren van de fiscale voordelen van de liquidatiereserve.
Snel reageren… of toch niet?
Als ondernemer heeft u nu de kans om snel te reageren op deze wijziging. Door reserves die al drie jaar op de balans staan, nu uit te keren, kan u de oude liquidatiereserves sneller uitkeren maar met een bijkomende roerende voorheffing van 6,5%.
Wat kan u nu doen?
Als ondernemer is het essentieel om goed na te denken over welke optie het beste bij uw situatie past. Bespreek dit met uw vertrouwde QPS-accountant of adviseur, zodat u de juiste beslissing kan nemen: gaat u voor het lagere tarief van 5% of kiest u voor het nieuwe regime met een kortere wachttijd en een iets hoger belastingtarief van 6,5%? Het juiste moment kiezen kan u flink wat belastingen besparen.
Bij QPS Accountants begrijpen we dat het maken van deze keuze niet eenvoudig is. Daarom staan we klaar om u te ondersteunen met persoonlijk advies op maat van uw situatie. Neem gerust contact met ons op voor meer informatie over de liquidatiereserve of andere fiscale mogelijkheden.
Bekijk ook onze andere recente blogberichten en ontdek meer expertise
AI ontwikkeling: Welke fiscale voordelen kan uw onderneming genieten?
Artificiële intelligentie (AI) speelt een steeds belangrijkere rol in de fiscale wereld. Zowel bedrijven als de fiscus maken gebruik van AI-technologie. In deze nieuwsbrief krijgt u een overzicht van de belangrijkste ontwikkelingen én de mogelijke impact op uw onderneming.
Het bestuursorgaan en de vertegenwoordiging in de BV: essentiële keuzes bij oprichting
Bij het oprichten van een BV moet u belangrijke keuzes maken: wie mag namens uw onderneming overeenkomsten tekenen? Moet dit altijd met meerdere handtekeningen, of kan één persoon alleen beslissen? Deze keuzes bepalen hoe soepel uw onderneming kan werken en worden vastgelegd in de statuten.
QPS Accountants helpt u bij het maken van deze cruciale beslissingen.
Het QPS-team staat klaar
om u te adviseren/assisteren
Aarzel niet com contact met ons op te nemen!