AI ontwikkeling: Welke fiscale voordelen kan uw onderneming genieten?
8 October 2025
Artificiële intelligentie (AI) speelt een steeds belangrijkere rol in de fiscale wereld. Zowel bedrijven als de fiscus maken gebruik van AI-technologie. In deze nieuwsbrief krijgt u een overzicht van de belangrijkste ontwikkelingen én de mogelijke impact op uw onderneming.
Fiscale voordelen voor AI-investeringen
De Belgische overheid stimuleert de ontwikkeling van AI-toepassingen aan de hand van verschillende fiscale gunstmaatregelen:
1. Aftrek voor innovatie-inkomsten
Als uw vennootschap inkomsten genereert uit eigen ontwikkelde AI-software, kunt u onder bepaalde voorwaarden profiteren van een aftrek tot 85% op het netto innovatie-inkomen. Dit resulteert in een effectieve vennootschapsbelasting van slechts 3,75% op deze inkomsten (in plaats van de gebruikelijke 25%). De software moet wel auteursrechtelijk beschermd zijn en het resultaat zijn van een erkend onderzoeks- en ontwikkelingsproject.
2. Investeringsaftrek
Investeringen in AI-gerelateerde software gedaan door kmo vennootschappen komen in aanmerking voor de investeringsaftrek van 10%. Dit wil zeggen dat 10% van de gedane investeringen mag worden afgetrokken van de belastbare winst.
Er is een bijkomende 10% verhoging van deze aftrek voor digitale investeringen (bv. software en uitrusting die digitale betalings- en facturatiesystemen ondersteunen, digitale boekhoudsystemen, digitale CRM-systemen en digitale e-commerce platformsystemen).
Verder bestaat er nog een verhoogde thematische aftrek voor ondersteunende digitale investeringen van 40% voor natuurlijke personen en kleine vennootschappen en 30% voor andere vennootschappen.
Voor investeringen in vaste activa die worden gebruikt voor onderzoek en ontwikkeling van nieuwe producten en toekomstgerichte technologieën is er dan weer een technologieaftrek mogelijk. Deze aftrek bedraagt standaard 13,5% (of 20% indien geopteerd worden om de gespreide aftrek toe te passen) en kan toegepast worden door alle vennootschappen, zowel kleine als grote vennootschappen.
3. Vrijstelling bedrijfsvoorheffing voor R&D-onderzoekers
Vennootschappen die onderzoekers inzetten voor AI-projecten, kunnen onder bepaalde voorwaarden 80% vrijstelling van bedrijfsvoorheffing genieten.
Dit geldt o.a. voor erkende onderzoekers, Young Innovative Companies (YIC) en erkende non-profit onderzoeksinstellingen.
Twijfelt u of uw onderneming gebruik kan maken van één van deze fiscale voordelen, de experten van QPS Accountants staan u graag bij.
De toenemende macht van de fiscus
Helaas geniet uw onderneming niet enkel de voordelen uit AI. Ook de fiscale administratie zet steeds vaker AI-technologie is om informatie te verwerken en patronen op te sporen.
Zo wordt allerlei informatie verzameld aan de hand van AI-tools die aan ‘webscraping’ doen, nl. het verzamelen van gegevens beschikbaar op sociale media en platformen zoals o.a. tweedehandswebsites, google maps / streetview, Airbnb. Dit helpt de fiscus bij het opsporen van niet-aangegeven inkomsten.
De belastingadministratie gebruikt ook datamining om fraudegevoelige dossiers te identificeren. Dit gebeurt door het analyseren van grote gegevensbestanden om patronen en risico-indicatoren te ontdekken en vooral te voorspellen.
Risico’s en aandachtspunten
Vooral het voorspellen van risico-factoren door de fiscus is zorgwekkend. Er is een gebrek aan een duidelijk wettelijk kader in verband met het gebruik van dergelijke technologieën door de fiscus.
Verder is er weinig transparantie wat betreft de gehanteerde methoden. De belastingplichtige heeft bovendien geen inzagemogelijkheden teneinde de toepassing hiervan te controleren.
Ook het recht op privacy moet steeds meer wijken voor de toenemende controlemogelijkheden van de fiscus.
Daarnaast verdwijnt het persoonlijk contact met de administratie steeds meer naar de achtergrond. Communicatie verloopt bijna uitsluitend digitaal bijvoorbeeld via een online formulier of e-mail.
De impact voor uw bedrijf in de praktijk
AI is een realiteit die zowel kansen als uitdagingen met zich meebrengt voor uw onderneming. Enerzijds zijn er aantrekkelijke fiscale stimulansen om te investeren in AI en innovatie.
Anderzijds wordt de belastingadministratie steeds geavanceerder in het verzamelen en analyseren van gegevens. Gerichte controles nemen alsmaar toe. Het is daarom cruciaal om proactief te zijn en uw administratie tijdig in orde te hebben.
QPS Accountants staat klaar om samen met u de uitdagingen van AI aan te gaan.
Bekijk ook onze andere recente blogberichten en ontdek meer expertise
Uw liquidatiereserves versneld uitkeren na 3 jaar? Het kan!
Eind juli 2025 werd de ‘wachttermijn’ van de liquidatiereserves teruggebracht naar 3 jaar (in plaats van 5). Deze wijziging biedt ondernemers de kans om fiscaal voordelig geld uit hun vennootschap te halen, maar het betekent ook dat er keuzes moeten worden gemaakt. In dit artikel leggen we uit wat de liquidatiereserve precies is, welke keuzes de hervorming met zich meebrengt en hoe u als ondernemer optimaal kan profiteren van de nieuwe regeling.
Het bestuursorgaan en de vertegenwoordiging in de BV: essentiële keuzes bij oprichting
Bij het oprichten van een BV moet u belangrijke keuzes maken: wie mag namens uw onderneming overeenkomsten tekenen? Moet dit altijd met meerdere handtekeningen, of kan één persoon alleen beslissen? Deze keuzes bepalen hoe soepel uw onderneming kan werken en worden vastgelegd in de statuten.
QPS Accountants helpt u bij het maken van deze cruciale beslissingen.
Het QPS-team staat klaar
om u te adviseren/assisteren
Aarzel niet com contact met ons op te nemen!