Wenst u minder belastingen te betalen dan kan u mogelijk voor het einde van het jaar nog gebruik van een ‘backservice’
4 December 2019
Een bedrijfsleider kan via zijn Individuele Pensioentoezegging (hierna: ‘IPT’) zowel zijn vennootschapsbelasting optimaliseren als een inhaalbeweging doen voor zijn aanvullend pensioen.
Niet iedere bedrijfsleider heeft doorheen de jaren in dezelfde mate aan aanvullende pensioenopbouw gedaan via een IPT. Naast de periodieke premies is het mogelijk om een éénmalige premie - de zogenaamde backservice - te storten als een soort inhaalpremie voor het “tekort” aan pensioenopbouw.
Het is interessant om het fiscaal maximum te gaan opzoeken indien de financiële en fiscale ruimte in de vennootschap aanwezig is, aangezien het kan gaan om zeer belangrijke bedragen, tot verschillende malen het jaarloon.
Bovenop het voordeel van de inhaalbeweging zelf, kan de IPT op deze wijze aangewend worden om het resultaat van de vennootschap fiscaal te optimaliseren, aangezien de premies van de IPT voor 100% aftrekbaar zijn in de vennootschapsbelasting, mits aan de voorwaarden, o.a. de 80-regel, is voldaan. Daarnaast is het tarief in de personenbelasting bij uitkering van het gevormd kapitaal op 65-jarige leeftijd beperkt tot 10%, mits u echter tot die pensioenleeftijd “effectief actief” blijft.
De minister heeft bevestigd dat het niet noodzakelijk is dat u effectief gewerkt heeft tijdens de 3 jaren vóórafgaand aan uw pensioenleeftijd. De omvang van uw zelfstandige activiteit en/of hoeveel inkomsten u daaruit genoten heeft, is dus van geen enkel belang. U moet bijgevolg geen bewijs leveren dat u effectief werkzaam bent geweest. Het betalen van de sociale bijdragen volstaat.
Met de daling van het normale tarief in de vennootschapsbelasting vanaf aanslagjaar 2021 (van 29,58% naar 25%) doet u mogelijk bij een storting vóór jaareinde nog een extra voordeel van 4,58%.
Het gespaarde kapitaal staat vast tot de pensioenleeftijd maar kan altijd gedeeltelijk als voorschot worden opgenomen om privé te investeren in onroerende goederen.
Het valt dus te overwegen om uw positie voor jaareinde te evalueren.
Bekijk ook onze andere recente blogberichten en ontdek meer expertise
Uitstel bijkomende gegevens verhoudingsgetal of werkelijk gebruik
De fiscus verleent een uitstel van de nieuw ingevoerde verplichting in hoofde van gemengde en gedeeltelijke btw-plichtigen om gedetailleerde informatie te bezorgen over hun btw-aftrek.
Voorafbetalingen belastingen: niet langer optioneel door hoge boetes
U wordt als ondernemer bestraft indien u geen voorschot op de verschuldigde belastingen betaalt aan de fiscus. Doet uw vennootschap of eenmanszaak geen of onvoldoende voorafbetalingen, dan straft de fiscus met een boete die opgelopen is tot 9% van de belastingschuld (van toepassing vanaf aanslagjaar 2025). Deze boete bedroeg voorheen 6,75% voor vennootschappen en 4,5% voor eenmanszaken. De fiscus tracht op deze manier het tijdig betalen van voorschotten te stimuleren.
Het QPS-team staat klaar
om u te adviseren/assisteren
Aarzel niet com contact met ons op te nemen!