Het duolegaat: de win-win om erfbelasting te verminderen
30 April 2019
Wenst u via testament een vriend of een ver familielid te begunstigen, dan loopt de erfbelasting snel op. Het duolegaat biedt mogelijks een oplossing om de successiedruk te temperen.
Ook na de hervorming van de erfbelasting loopt het tarief van de verschuldigde erfbelasting voor verkrijgingen tussen broers en zussen of tussen anderen al snel tot 55% (dit vanaf een bedrag van 75.000 EUR voor de verkrijging van het roerend en onroerend gedeelte samengeteld).
Via een duolegaat neemt u twee legaten op in uw testament: één legaat in het voordeel van bv. een vzw en een andere in het voordeel van degene die u eigenlijk wil bevoordelen. Aan de vzw wordt in het testament de last opgelegd om ook de door de begunstigde verschuldigde erfbelasting te betalen. De vzw betaalt op haar eigen legaat slechts 8,5% erfbelasting. De begunstigde verkrijgt een kleiner erfdeel, doch doordat de vzw de erfbelasting draagt, zal de begunstigde netto meer overhouden. Dit resulteert in een win-win-situatie voor beide begunstigden.
Teneinde van een succesvolle planning te kunnen spreken, dient het legaat in hoofde van de vzw vanzelfsprekend voldoende groot te zijn, zoniet zal het legaat niet aanvaard worden. Het opmaken van een duolegaat vereist dan ook een nauwgezette voorbereiding.
Ook bestaande duolegaten kunnen – gelet op de verlaging van de tarieven - best herbekeken worden om na te gaan of zij aanpassing behoeven.
Wij illustreren het gunstig gevolg van een duolegaat met het volgende voorbeeld:
Jan heeft geen kinderen maar wel een zus Carine. Jan overlijdt en laat 200.000 euro na.
A: Jan heeft Carine als enige begunstigde opgenomen in zijn testament.
Carine betaalt hierop 95.500 EUR erfbelasting en houdt netto 104.500 EUR over.
B. Jan wenst een groter netto erfdeel (bv. 126.000,00 EUR) aan zijn zus Carine toe te kennen en maakt gebruik van de techniek van het duolegaat door Kom op tegen Kanker mede te begunstigen onder last de erfbelasting van zus Carine af te dragen.
Carine ontvangt een netto erfdeel van 126.000 EUR, Kom op tegen Kanker een netto erfdeel van 12.910 EUR. De totale erfbelasting ten laste van Kom op tegen Kanker bedraagt 61.090 EUR.
Zowel de liefdadigheidsinstelling als zus Carine zijn hierbij aldus gebaat, kortom een win-win.
Wenst u hier meer informatie, aarzel dan niet om QPS Accountants te contacteren.
Bekijk ook onze andere recente blogberichten en ontdek meer expertise
Wijzigingen van de RSZ kortingen: Bent u nog mee?
Als werkgever kan u genieten van een aantal verminderingen van de werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid of ook doelgroepverminderingen genoemd. Er werden recent verschillende beperkingen ingevoerd aan deze voordelen. Wij vatten kort voor u samen.
Hervorming investeringsaftrek: Investeert u nog in 2024 of wacht u beter nog even?
In een wetsontwerp van 29 februari 2024 werd een hervorming van de investeringsaftrek opgenomen. Het ontwerp werd ondertussen goedgekeurd door het parlement en zal na ondertekening door de Koning gepubliceerd worden in het Belgisch Staatsblad. De nieuwe regelgeving is van toepassing op activa die vanaf 1 januari 2025 verkregen of tot stand gebracht zijn. We lichten graag toe wat deze hervorming concreet inhoudt.
Het QPS-team staat klaar
om u te adviseren/assisteren
Aarzel niet com contact met ons op te nemen!