De meerwaardebelasting vanaf 2026: bereid u tijdig voor!

Wat zijn de belangrijkste aandachtspunten?

1. Wat houdt de belasting in?

De meerwaardebelasting viseert winsten die worden gerealiseerd vanaf 1 januari 2026 bij de verkoop van financiële activa zoals aandelen, obligaties, winstbewijzen, beleggingsfondsen, bepaalde levensverzekeringsproducten, opties, cryptomunten, beleggingsgoud, enz.

Pensioensparen en groepsverzekeringen vallen buiten het toepassingsgebied.

Overdrachten bij wijze van schenkingen, erfopvolging of inbrengen in huwgemeenschappen worden niet geviseerd.

Het tarief van de belasting zal 10% bedragen en is van toepassing voor natuurlijke personen onderworpen aan de Belgische personenbelasting en rechtspersonen onderworpen aan de rechtspersonenbelasting zoals bijvoorbeeld bepaalde VZW’s.

2. Algemene vrijstelling 10.000 euro

U kan thans nog steeds tot €10.000 per jaar belastingvrij realiseren op aandelenwinsten. De ongebruikte vrijstelling kan beperkt overgedragen worden naar een volgend jaar: maximum €1.000 per jaar, tot een totaal van vijf jaar. Dat betekent dus een cumul van €15.000, of €30.000 voor u en uw partner samen (als u samen wordt belast). Deze bedragen zouden jaarlijks geïndexeerd worden.

Uit eerdere onderhandelingen binnen de regering bleek een vrijstelling voor aandelen die minstens 10 jaar aangehouden worden, echter minder goed nieuws voor de trouwe langetermijnbelegger, van deze vrijstelling blijft niets over in de ontwerpteksten van de wet.

3. Aanmerkelijk belang

Wie een aanmerkelijk belang bezit (minstens 20% aandeelhouderschap), kan aanspraak maken op een vrijstelling tot €1 miljoen meerwaarde. Dit aanmerkelijk belang geldt strikt persoonlijk. Er wordt geen rekening gehouden met het aandelenbezit van de echtgenoot of naaste familieleden. Het aanmerkelijk belang wordt getoetst in de 5 jaar voor de overdracht van de aandelen.

Tussen 1 en 10 miljoen meerwaarde gelden volgende gunstigere, getrapte tarieven:

• 1.000.001 -2.500.000 euro: 1,25%
• 2.500.001 – 5.000.000 euro: 2,5%
• 5.000.001 – 10.000.000 euro: 5%

De vrijstelling van €1 miljoen kan slechts eenmaal per vijf jaar gebruikt worden. Slimme timing en een doordachte structuur worden dus cruciaal.

Een gezamenlijke holdingstructuur kan mogelijks een oplossing bieden voor familiebedrijven of verspreide participaties. Onze Tax- & Legal-experts denken graag met u mee.

4. Waarom 31 december 2025 een sleutelrol speelt

Onder de huidige ontwerpteksten zouden historische meerwaarden, d.w.z. opgebouwd tot en met 31 december 2025, buiten schot blijven. De waarde van uw aandelen op 31 december 2025 wordt aldus het vertrekpunt voor de berekening van de belasting. Maar er is een nuance: als u destijds méér betaalde voor de aandelen dan hetgeen ze eind 2025 waard zijn, mag u die aankoopprijs aanhouden om de belastbare meerwaarde te berekenen – op voorwaarde dat u de aandelen vóór 31 december 2030 verkoopt.

Bezit u aandelen van een niet-beursgenoteerde vennootschap? Dan kan een onafhankelijke waardebepaling zinvol zijn – zeker als de wettelijke formule (eigen vermogen + 4 x EBITDA) uw onderneming tekortdoet. Denk aan operationele vennootschappen met een hoge winstcapaciteit, holdings met verborgen meerwaarden of vastgoedvennootschappen.

Onze specialisten zorgen graag voor een onderbouwde waardering, volledig op maat van uw situatie.

Emigreren? Dan geldt een exittaks

Wie in de toekomst naar het buitenland verhuist, zal niet meer ontsnappen aan de Belgische meerwaardebelasting. Er komt een exittaks en een specifieke antimisbruikbepaling: bij verkoop van uw aandelen binnen twee jaar na de verhuis, betaalt u alsnog belasting in België. Verkoopt u pas na die twee jaar, dan blijft de winst buiten schot.

Zo’n internationale verhuis blijft dus een complexe ingreep, met fiscale valkuilen. Laat u goed begeleiden voor u de stap zet.

Wat kan u nu al doen?

Deze hervorming is allesbehalve een detail. En 31 december 2025 komt sneller dan u denkt. Of u nu een actieve belegger bent, aandeelhouder in een familiebedrijf, of plannen maakt om uw vermogen anders te structureren: een goede voorbereiding is essentieel!

Bij QPS helpen we u graag bij:

• het optimaliseren van de aandeelhoudersstructuur
• het correct waarderen van de vennootschap
• het spreiden van beleggingen tussen privé en vennootschap
• het opmaken van waarderingsverslagen
• het opzetten van holdings of het groeperen van participaties
• het voorbereiden van een eventuele verhuis naar het buitenland

Klaar voor de volgende stap? Neem dan vandaag nog contact met QPS voor een persoonlijk adviesgesprek.

Bekijk ook onze andere recente blogberichten en ontdek meer expertise