Voorafbetalingen belastingen: niet langer optioneel door hoge boetes
29 March 2024
U wordt als ondernemer bestraft indien u geen voorschot op de verschuldigde belastingen betaalt aan de fiscus. Doet uw vennootschap of eenmanszaak geen of onvoldoende voorafbetalingen, dan straft de fiscus met een boete die opgelopen is tot 9% van de belastingschuld (van toepassing vanaf aanslagjaar 2025). Deze boete bedroeg voorheen 6,75% voor vennootschappen en 4,5% voor eenmanszaken. De fiscus tracht op deze manier het tijdig betalen van voorschotten te stimuleren.

Berekening belastingvermeerdering
De belastingvermeerdering wordt berekend op de totaal te betalen belasting.
In hoofde van belastingplichtigen die in de personenbelasting belast worden, wordt enkel rekening gehouden met hun beroepsmatige inkomsten (bv. winsten of baten). Andere inkomsten belastbaar in de personenbelasting zoals onroerende inkomsten worden buiten beschouwing gelaten voor het bepalen van de vermeerdering.
De afzonderlijke heffing in het kader van de aanleg van liquidatiereserve door vennootschappen is niet onderhevig aan deze vermeerdering.
Voorkomen belastingvermeerdering
Om de belastingvermeerdering te vermijden moet je ‘voorschotten’ betalen. Dergelijke voorafbetalingen geven recht op een vermindering van de belastingvermeerdering.
Hoeveel voordeel je door de voorafbetaling ontvangt, is afhankelijk van het tijdstip van de voorafbetaling. Voor een boekjaar 2024 dat samenvalt met een kalenderjaar, gelden de volgende data:
voorafbetaling vóór 10 april 2024 |
12% belastingvermindering |
voorafbetaling vóór 10 juli 2024 |
10% belastingvermindering |
voorafbetaling vóór 10 oktober 2024 |
8% belastingvermindering |
voorafbetaling vóór 20 december 2024 |
6% belastingvermindering |
We lichten even toe met een voorbeeld.
Stel dat de belastingschuld van een vennootschap € 10.000 bedraagt. Indien deze geen voorafbetalingen verricht, is er een belastingvermeerdering van € 900 (= € 10.000 * 9%) van toepassing. De totale belasting zal dus € 10.900 bedragen.
Er kan overwogen worden om vóór 10 april al 75% van de geraamde belasting vooraf te betalen. Een voorafbetaling van € 7.500 (= € 10.000 * 75%) levert namelijk een vermindering op van € 900 (= € 7.500 * 12%) en daarmee is de volledige vermeerdering geneutraliseerd op de ‘goedkoopste’ manier.
Indien de vennootschap € 5.000 aan voorafbetaling zou verrichten vóór 10 april 2024 (vermindering van 600) en € 2.500 vóór 10 juli 2024 (vermindering van € 250) bedraagt de boete evenwel nog € 50. Hoewel er evenveel vooraf betaald werd als in het eerste voorbeeld, wordt de belastingvermeerdering niet volledig geneutraliseerd.
Indien de vennootschap de voorafbetaling zou uitstellen tot het laatste moment (uiterlijk 20 december 2024), moet deze al € 15.000 bedragen om de belastingvermeerdering volledig te neutraliseren, hetgeen hoger is dan de uiteindelijke belastingschuld van € 10.000. Dit raden we niet aan gezien de te veel betaalde belasting onnodig lang ter beschikking wordt gesteld van de fiscus. De teruggave van de te veel vooraf betaalde belasting, zal u echter maar terug ontvangen na vestiging van de aanslag vennootschapsbelasting, doorgaans minimaal een jaar na afsluiting van het boekjaar.
Vrijstelling belastingvermeerdering voor starters
Voor starters wordt er gedurende de eerste 3 jaren geen belastingvermeerdering toegepast. Deze vrijstelling geldt zowel in de vennootschapsbelasting als in de personenbelasting.
Uit bovenstaande blijkt duidelijk het belang van voldoende voorafbetalingen. Uw QPS dossierbeheerder zal u tijdig berichten en een voorstel meedelen. Ingeval u nog vragen zou hebben, staan wij ter beschikking.
Bekijk ook onze andere recente blogberichten en ontdek meer expertise

Wat betekent het regeerakkoord voor u als ondernemer? Een aantal belangrijke maatregelen leest u hier.
Eindelijk is het zover: op 1 februari werd het regeerakkoord van de nieuwe federale regering voorgesteld. Dit akkoord bevat heel wat nieuwigheden voor u als ondernemer. Wij geven u graag alvast een overzicht van de belangrijkste maatregelen. Let wel, geen van de vooropgestelde maatregelen is op heden omgezet in formele wetteksten dus deze kunnen mogelijks nog aangepast worden.

Nieuw standpunt fiscus: Terugbetaling van elektriciteit mag dan toch tegen het CREG-tarief
In onze eerdere blogpost schreven we over autofiscaliteit en de terugbetaling van elektriciteit voor het laden van de bedrijfswagen bij de werknemer of bedrijfsleider thuis. De terugbetaling van de privé-elektriciteit door de werkgever / vennootschap levert geen bijkomend voordeel van alle aard op in hoofde van de werknemer of bedrijfsleider indien aan een aantal voorwaarden werd voldaan.
Het QPS-team staat klaar
om u te adviseren/assisteren
Aarzel niet com contact met ons op te nemen!